Planificación sucesoria: casi todo se decide antes

Dos objetivos que van juntos

Una buena planificación sucesoria persigue dos cosas a la vez, y ninguna funciona sin la otra: que la carga fiscal sea razonable y que los herederos puedan pagarla. Es frecuente encontrar patrimonios importantes en inmuebles y participaciones donde no hay liquidez para afrontar el impuesto en el plazo de seis meses, lo que fuerza ventas apresuradas y por debajo de precio.

Y hay un tercer objetivo, menos técnico pero igual de real: evitar el conflicto. Una parte considerable de los pleitos familiares nace de una partición mal pensada, no de una mala intención.

Las herramientas disponibles

• Testamento. El instrumento básico. Permite ordenar el reparto, hacer atribuciones concretas, prever sustituciones y usar figuras como el usufructo universal del cónyuge con cautela socini, que resuelven muchas situaciones.
• Donaciones en vida. Anticipan la transmisión aprovechando bonificaciones autonómicas y reparten la carga en el tiempo. Hay que valorar la ganancia patrimonial que generan en el donante. Ver donaciones.
• Empresa familiar. Revisar y documentar que se cumplen los requisitos de la reducción —actividad económica real, porcentaje de participación, funciones de dirección retribuidas— antes de que se compruebe después.
• Seguros de vida. Aportan liquidez inmediata a los beneficiarios para pagar el impuesto, con reducción propia y sin necesidad de esperar a la partición.
• Pactos sucesorios, en los territorios con derecho civil propio que los admiten, con un tratamiento fiscal específico que conviene analizar.
• Protocolo familiar cuando hay negocio de por medio, para separar la sucesión en la propiedad de la sucesión en la gestión.

Cuándo conviene sentarse a planificar

• Cuando el patrimonio está concentrado en inmuebles o en una empresa y hay poca liquidez.
• Cuando hay herederos o bienes en otro país. Ver herencias internacionales.
• En segundas familias, con hijos de distintos matrimonios.
• Cuando algún heredero tiene una discapacidad y conviene articular su protección patrimonial.
• Ante una jubilación o el relevo generacional de un negocio.
• Cuando ya existe un testamento de hace décadas que ya no responde a la situación real.

Qué hacemos

• Simulación del coste de la sucesión tal como está hoy el patrimonio, para partir de una cifra concreta.
• Análisis de alternativas: donación, seguro, reorganización del patrimonio, pacto sucesorio donde sea posible.
• Verificación de los requisitos de las reducciones de vivienda habitual y empresa familiar, con la documentación que las sostiene.
• Previsión de liquidez para que los herederos puedan pagar sin vender a destiempo.
• Coordinación con notaría para el otorgamiento del testamento o de las escrituras necesarias.
• Revisión periódica: la normativa autonómica cambia con frecuencia y una planificación de hace diez años puede haber quedado obsoleta.

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