Has recibido un requerimiento de Hacienda

Qué te ha llegado exactamente

• Requerimiento de información. Te piden datos o documentos, a veces sobre tus propias operaciones y a veces sobre las de un tercero con el que has tenido relación.
• Procedimiento de verificación de datos. El más limitado: se usa para discrepancias formales o errores aritméticos y para aplicaciones indebidas de la norma que resulten patentes.
• Procedimiento de comprobación limitada. El más frecuente con particulares. Permite examinar datos, justificantes y registros, pero no examinar la contabilidad mercantil ni requerir a terceros información sobre movimientos financieros.

Distinguirlos importa porque cada uno tiene límites distintos, y esos límites son motivo de anulación cuando se sobrepasan.

Cómo se desarrolla una comprobación limitada

Comienza con la comunicación de inicio, que debe indicar la naturaleza y el alcance de las actuaciones: qué concepto y qué ejercicio se revisan. Después vienen los requerimientos de documentación, la propuesta de liquidación con su motivación y el trámite de alegaciones, y finalmente la resolución, que puede ser una liquidación provisional o la finalización sin regularización.

El procedimiento tiene un plazo máximo de duración; superado, se produce la caducidad, que no impide reiniciar el procedimiento pero sí tiene consecuencias sobre la interrupción de la prescripción. Es uno de los controles que revisamos siempre.

Los requerimientos más habituales a particulares

• Discrepancias entre lo declarado y la información de terceros: bancos, empresas, gestoras.
• Ganancia por la venta de un inmueble: valor de adquisición, gastos y mejoras justificados.
• Gastos deducidos en un alquiler, muy especialmente la amortización.
• Deducciones autonómicas aplicadas sin cumplir algún requisito formal.
• Operaciones con criptoactivos y cuentas en el extranjero.
• Residencia fiscal, en el caso de quienes se han trasladado dentro o fuera de España.

Qué hacemos

• Lectura del expediente y verificación del tipo de procedimiento, su alcance y sus límites.
• Cálculo de plazos y, cuando conviene, solicitud de ampliación.
• Preparación de la contestación con la documentación de respaldo ordenada y numerada.
• Alegaciones a la propuesta de liquidación, tanto de fondo como de forma.
• Valoración de la conformidad cuando la posición no es sostenible, para aprovechar las reducciones de la eventual sanción.
• Recursos frente a la liquidación resultante, si procede. Ver recursos.

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