Una ferretería o una tienda de bricolaje se juega su tranquilidad fiscal en rutinas pequeñas: el arqueo de cada tarde, el recuento de inventario, la factura que pide el instalador o la devolución sin ticket. Esta guía está escrita para el comerciante y propone un método de trabajo diario, mensual y anual, con los puntos que más revisa Hacienda en el comercio de materiales. Para el análisis completo del sector, puede consultar nuestro artículo sobre la fiscalidad de bricolaje y ferretería: IVA e inspecciones.
Rutinas diarias: caja y TPV
El efectivo atrae la atención de la inspección porque es la vía clásica de ocultación. El comercio debe poder demostrar que toda la caja diaria llega a la contabilidad y al banco. Hay además un límite legal: no pueden pagarse en efectivo operaciones de 1.000 euros o más en las que intervenga un empresario o profesional (art. 7 de la Ley 7/2012); el umbral sube a 10.000 euros cuando el pagador es un particular sin domicilio fiscal en España que no actúa como empresario. La multa es del 25 % del importe y responden de forma solidaria pagador y cobrador.
- Cerrar cada día con arqueo y conservar la numeración correlativa de tickets.
- Conciliar los cierres del TPV con el extracto bancario.
- Limitar los accesos que permitan modificar o borrar ventas en el programa.
- Entregar factura completa al profesional que la pida: el ticket se admite con carácter general hasta 400 euros, IVA incluido, y no sustituye a la factura cuando el destinatario la exige.
Rutinas mensuales: inventario, devoluciones y descuentos
El inventario es la primera prueba que pide un inspector. Si las existencias contables no coinciden con las físicas, Hacienda puede concluir que hay ventas no declaradas o compras sin factura. Las mermas existen, por roturas, caducidad de adhesivos o pinturas, hurtos o errores de unidad de medida, pero para ser deducibles hay que acreditar su realidad: inventarios físicos periódicos con hojas de recuento firmadas, partes de rotura o actas de destrucción, y denuncia o comunicación a la aseguradora cuando proceda.
Cada devolución debe documentarse con una factura rectificativa o un documento equivalente que referencie la venta original. Un patrón de devoluciones en efectivo sin ticket de origen puede interpretarse como una forma de sacar dinero de la caja. Los descuentos por volumen o pronto pago a profesionales deben figurar en la factura o en un documento posterior vinculado, con criterio uniforme.
Decisiones anuales: recargo de equivalencia y software
El recargo de equivalencia está pensado para minoristas que son personas físicas, o entidades en atribución de rentas, con más del 80 % de las ventas del año anterior a consumidores finales. Las sociedades mercantiles no pueden aplicarlo. Y según la Agencia Tributaria el régimen no alcanza a la venta de determinados productos, entre ellos los materiales de construcción, la maquinaria industrial y el hierro, el acero y otros metales sin manufacturar. Un ferretero persona física con surtido mixto debe analizar qué parte de su actividad queda dentro y cuál fuera, y encuadrarse correctamente en el censo y en el IAE.
Respecto al programa de caja y facturación, el calendario legal vigente, fijado por el Real Decreto-ley 15/2025, es el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados. El 5 de octubre de 2026 Hacienda comunicó que prevé ampliar el plazo, pero esa ampliación es solo una previsión y no una norma aprobada, así que conviene planificar la renovación del software con las fechas del BOE. Antes de cambiar de sistema, exija al proveedor la declaración responsable y compruebe que cubre TPV, facturación y devoluciones. Recuerde que tener sistemas que permitan alterar u ocultar ventas conlleva una multa fija de 50.000 euros por ejercicio.
Compras a proveedores de otros países
Si compra herramienta, fijaciones o producto de jardín en otros Estados miembros, la adquisición intracomunitaria tributa en España: usted se autorrepercute el IVA, lo declara como devengado y, si tiene derecho, lo deduce en la misma autoliquidación. Informe además en el modelo 349 y verifique que el proveedor figura en el censo VIES. Documente su diligencia con contratos, transportes y comprobación del NIF-IVA, porque Hacienda puede negar la deducción a quien sabía, o debía saber, que participaba en una operación fraudulenta.
Errores típicos que conviene evitar
- Aplicar un tipo de IVA distinto del general a la mera entrega de materiales.
- Acogerse al recargo de equivalencia siendo sociedad o vendiendo productos excluidos.
- Tener diferencias de inventario sin explicación documentada.
- Cobrar o pagar en efectivo por encima del límite legal.
- Devoluciones y descuentos sin soporte documental.
- Elegir un software sin acreditar su conformidad.
Si llega una inspección
La inspección parte de los libros, pide inventario y listados de ventas y compras, y contrasta los resultados con otras fuentes. Si la contabilidad resulta insuficiente o poco fiable, Hacienda puede recurrir a la estimación indirecta del art. 53 de la Ley General Tributaria, un método excepcional que debe estar motivado y que no puede ser un simple promedio sectorial. Revise el alcance de la comunicación, aporte solo lo que se pide con un inventario de lo entregado, prepare una explicación técnica de márgenes, mermas y descuentos, y calcule una reconstrucción propia de ventas si se plantea una estimación. Cuando la discusión sea de valoración o de reconstrucción de márgenes, puede apoyarse en un informe de ValiTax Informes Periciales.
Un despacho que conoce el comercio de materiales
LRB Tax & Legal es un despacho experto en asesoramiento fiscal a empresas de bricolaje, ferretería y comercio de materiales, y en la defensa en inspecciones fiscales. Revisamos el circuito de existencias, ventas y facturación antes de que llegue el requerimiento y acompañamos al empresario en las actuaciones inspectoras y en los recursos.
Preguntas frecuentes
No se pueden cobrar en efectivo operaciones de 1.000 euros o más cuando interviene un empresario o profesional. La multa es del 25 % del importe y responden pagador y cobrador de forma solidaria.
Con inventarios físicos periódicos y hojas de recuento firmadas, partes de rotura o actas de destrucción, y denuncia o comunicación a la aseguradora en caso de hurto.
Según el Real Decreto-ley 15/2025, el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto. Hacienda ha anunciado una posible ampliación, pero no está aprobada.
Si su comercio necesita ordenar su fiscalidad o apoyo ante una inspección, consulte con LRB Tax & Legal. Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado.