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Etiqueta: inspección fiscal

  • Ferretería y bricolaje: guía práctica de caja, inventario y facturación para el comerciante

    Ferretería y bricolaje: guía práctica de caja, inventario y facturación para el comerciante

    Una ferretería o una tienda de bricolaje se juega su tranquilidad fiscal en rutinas pequeñas: el arqueo de cada tarde, el recuento de inventario, la factura que pide el instalador o la devolución sin ticket. Esta guía está escrita para el comerciante y propone un método de trabajo diario, mensual y anual, con los puntos que más revisa Hacienda en el comercio de materiales. Para el análisis completo del sector, puede consultar nuestro artículo sobre la fiscalidad de bricolaje y ferretería: IVA e inspecciones.

    Rutinas diarias: caja y TPV

    El efectivo atrae la atención de la inspección porque es la vía clásica de ocultación. El comercio debe poder demostrar que toda la caja diaria llega a la contabilidad y al banco. Hay además un límite legal: no pueden pagarse en efectivo operaciones de 1.000 euros o más en las que intervenga un empresario o profesional (art. 7 de la Ley 7/2012); el umbral sube a 10.000 euros cuando el pagador es un particular sin domicilio fiscal en España que no actúa como empresario. La multa es del 25 % del importe y responden de forma solidaria pagador y cobrador.

    • Cerrar cada día con arqueo y conservar la numeración correlativa de tickets.
    • Conciliar los cierres del TPV con el extracto bancario.
    • Limitar los accesos que permitan modificar o borrar ventas en el programa.
    • Entregar factura completa al profesional que la pida: el ticket se admite con carácter general hasta 400 euros, IVA incluido, y no sustituye a la factura cuando el destinatario la exige.

    Rutinas mensuales: inventario, devoluciones y descuentos

    El inventario es la primera prueba que pide un inspector. Si las existencias contables no coinciden con las físicas, Hacienda puede concluir que hay ventas no declaradas o compras sin factura. Las mermas existen, por roturas, caducidad de adhesivos o pinturas, hurtos o errores de unidad de medida, pero para ser deducibles hay que acreditar su realidad: inventarios físicos periódicos con hojas de recuento firmadas, partes de rotura o actas de destrucción, y denuncia o comunicación a la aseguradora cuando proceda.

    Cada devolución debe documentarse con una factura rectificativa o un documento equivalente que referencie la venta original. Un patrón de devoluciones en efectivo sin ticket de origen puede interpretarse como una forma de sacar dinero de la caja. Los descuentos por volumen o pronto pago a profesionales deben figurar en la factura o en un documento posterior vinculado, con criterio uniforme.

    Decisiones anuales: recargo de equivalencia y software

    El recargo de equivalencia está pensado para minoristas que son personas físicas, o entidades en atribución de rentas, con más del 80 % de las ventas del año anterior a consumidores finales. Las sociedades mercantiles no pueden aplicarlo. Y según la Agencia Tributaria el régimen no alcanza a la venta de determinados productos, entre ellos los materiales de construcción, la maquinaria industrial y el hierro, el acero y otros metales sin manufacturar. Un ferretero persona física con surtido mixto debe analizar qué parte de su actividad queda dentro y cuál fuera, y encuadrarse correctamente en el censo y en el IAE.

    Respecto al programa de caja y facturación, el calendario legal vigente, fijado por el Real Decreto-ley 15/2025, es el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto de obligados. El 5 de octubre de 2026 Hacienda comunicó que prevé ampliar el plazo, pero esa ampliación es solo una previsión y no una norma aprobada, así que conviene planificar la renovación del software con las fechas del BOE. Antes de cambiar de sistema, exija al proveedor la declaración responsable y compruebe que cubre TPV, facturación y devoluciones. Recuerde que tener sistemas que permitan alterar u ocultar ventas conlleva una multa fija de 50.000 euros por ejercicio.

    Compras a proveedores de otros países

    Si compra herramienta, fijaciones o producto de jardín en otros Estados miembros, la adquisición intracomunitaria tributa en España: usted se autorrepercute el IVA, lo declara como devengado y, si tiene derecho, lo deduce en la misma autoliquidación. Informe además en el modelo 349 y verifique que el proveedor figura en el censo VIES. Documente su diligencia con contratos, transportes y comprobación del NIF-IVA, porque Hacienda puede negar la deducción a quien sabía, o debía saber, que participaba en una operación fraudulenta.

    Errores típicos que conviene evitar

    • Aplicar un tipo de IVA distinto del general a la mera entrega de materiales.
    • Acogerse al recargo de equivalencia siendo sociedad o vendiendo productos excluidos.
    • Tener diferencias de inventario sin explicación documentada.
    • Cobrar o pagar en efectivo por encima del límite legal.
    • Devoluciones y descuentos sin soporte documental.
    • Elegir un software sin acreditar su conformidad.

    Si llega una inspección

    La inspección parte de los libros, pide inventario y listados de ventas y compras, y contrasta los resultados con otras fuentes. Si la contabilidad resulta insuficiente o poco fiable, Hacienda puede recurrir a la estimación indirecta del art. 53 de la Ley General Tributaria, un método excepcional que debe estar motivado y que no puede ser un simple promedio sectorial. Revise el alcance de la comunicación, aporte solo lo que se pide con un inventario de lo entregado, prepare una explicación técnica de márgenes, mermas y descuentos, y calcule una reconstrucción propia de ventas si se plantea una estimación. Cuando la discusión sea de valoración o de reconstrucción de márgenes, puede apoyarse en un informe de ValiTax Informes Periciales.

    Un despacho que conoce el comercio de materiales

    LRB Tax & Legal es un despacho experto en asesoramiento fiscal a empresas de bricolaje, ferretería y comercio de materiales, y en la defensa en inspecciones fiscales. Revisamos el circuito de existencias, ventas y facturación antes de que llegue el requerimiento y acompañamos al empresario en las actuaciones inspectoras y en los recursos.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cuál es el límite para cobrar en efectivo en una ferretería?

    No se pueden cobrar en efectivo operaciones de 1.000 euros o más cuando interviene un empresario o profesional. La multa es del 25 % del importe y responden pagador y cobrador de forma solidaria.

    ¿Cómo se justifican las mermas de un comercio de materiales?

    Con inventarios físicos periódicos y hojas de recuento firmadas, partes de rotura o actas de destrucción, y denuncia o comunicación a la aseguradora en caso de hurto.

    ¿Cuándo hay que tener un programa de facturación conforme a Verifactu?

    Según el Real Decreto-ley 15/2025, el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto. Hacienda ha anunciado una posible ampliación, pero no está aprobada.

    Si su comercio necesita ordenar su fiscalidad o apoyo ante una inspección, consulte con LRB Tax & Legal. Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado.

  • Imprentas y artes gráficas: guía práctica para ordenar IVA, papel y maquinaria

    Imprentas y artes gráficas: guía práctica para ordenar IVA, papel y maquinaria

    Una imprenta trabaja por encargo, con márgenes ajustados, mucha maquinaria y un inventario de papel difícil de controlar. Esa combinación explica por qué Hacienda la revisa con frecuencia. Esta guía está pensada para el empresario del sector: propone un orden de trabajo para el IVA, las existencias, la maquinaria y la subcontratación, con listas de comprobación que pueden aplicarse desde mañana. Para el análisis detallado del sector, puede consultar nuestro artículo sobre la fiscalidad de imprentas y artes gráficas: IVA e inspección.

    Primer paso: asignar el tipo de IVA a cada línea de producto

    El tipo general del IVA es del 21 %. El tipo superreducido del 4 % del art. 91.Dos de la Ley 37/1992 alcanza a los libros, periódicos y revistas que no contengan única o fundamentalmente publicidad. Folletos comerciales, catálogos, etiquetas, packaging o papelería de empresa tributan, con carácter general, al 21 %. La clave está en el producto final que recibe el cliente, no en el proceso productivo.

    Un buen hábito es mantener un listado interno de productos con su tipo de IVA y revisarlo cada vez que se lanza una línea nueva. Los libros de actas y registros similares, por ejemplo, han sido excluidos del concepto de libro por la DGT en la consulta V1431-22. Cuando el cliente encarga un trabajo completo de diseño, maquetación, impresión y encuadernación, conviene documentar en el presupuesto qué se contrata y por qué constituye un único servicio, porque Hacienda puede unificar el tipo si la factura desglosa conceptos con tipos distintos sin justificación.

    Segundo paso: poner orden en el papel y las mermas

    Las existencias de papel, tintas y planchas influyen directamente en el resultado del ejercicio, y la inspección examina el inventario final, los costes imputados y las diferencias entre el stock contable y el físico. Un cierto desperdicio en el arranque de máquina o en el corte es normal, pero una merma excesiva o sin justificar puede interpretarse como ventas no declaradas o gasto no deducible.

    • Documentar los porcentajes de merma habituales por tipo de trabajo.
    • Conservar partes de producción y regularizaciones de inventario.
    • Separar el papel entregado por el cliente del papel propio, para no inflar el inventario.
    • Deducir deterioros de existencias obsoletas solo cuando se acredite la pérdida de valor.

    Tercer paso: gestionar la maquinaria con criterio

    En el Impuesto sobre Sociedades, la amortización es deducible si es efectiva y se contabiliza, conforme a las tablas oficiales de coeficientes. Las empresas de reducida dimensión, con menos de 10 millones de euros de cifra de negocios el ejercicio anterior, disponen de incentivos como la amortización acelerada, que permite multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo, y la reserva de nivelación, siempre que cumplan los requisitos.

    • Distinguir entre reparación y mejora: lo que alarga la vida útil de una prensa se activa.
    • Mantener un registro de inmovilizado con fecha de puesta en funcionamiento, coste, vida útil y bajas.
    • No amortizar máquinas paradas, vendidas o dadas de baja.
    • Revisar el tratamiento de los contratos de renting y leasing, que difiere de la compra.

    Cuarto paso: controlar subcontratistas, retenciones y venta online

    Si externaliza plegado, barnizado, troquelado o encuadernado, respalde cada coste con facturas completas y una prestación real. Quien subcontrata servicios de su actividad principal puede ser responsable subsidiario de las deudas tributarias del subcontratista por tributos repercutidos y cantidades retenidas (art. 43.1.f de la Ley General Tributaria); el certificado de contratistas y subcontratistas de la Agencia Tributaria, vigente durante 12 meses, protege cuando es positivo. A los diseñadores, correctores y otros profesionales hay que practicarles retención de IRPF e ingresarla con el modelo 111.

    Si vende online tarjetas, packaging o papelería personalizada a particulares de otros Estados miembros, el IVA se devenga en el país del consumidor cuando se supera el umbral conjunto de 10.000 euros anuales en la Unión Europea. La ventanilla única (OSS) permite declararlo con el modelo 369 trimestral. Controle el volumen por país y conserve la prueba del transporte.

    Checklist anual de coherencia entre modelos

    • Modelo 111 y resumen anual 190 para trabajadores y profesionales.
    • Modelos 115 y 180 por el alquiler de naves y locales.
    • Modelo 347 de operaciones con terceros, que debe cuadrar con el IVA declarado.
    • Registros de facturación conformes con la normativa de facturación electrónica y Verifactu. El calendario legal vigente fijado por el Real Decreto-ley 15/2025 es el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto; una posible ampliación solo está anunciada y no está aprobada.

    Si llega un requerimiento

    Identifique el alcance, los ejercicios y los tributos comprobados, y reúna la documentación que acredita cada cifra: pedidos, albaranes, partes de producción, facturas, contratos y extractos. En una imprenta, la trazabilidad entre el encargo, el consumo de papel y la factura es la mejor prueba. Responda dentro de plazo, revise cada propuesta de regularización y presente alegaciones razonadas; si la liquidación se confirma, caben la vía económico-administrativa y, en su caso, la contenciosa. Cuando se discute una valoración, un informe de ValiTax Informes Periciales aporta una base técnica independiente.

    Un despacho que conoce el sector

    LRB Tax & Legal es un despacho experto en asesoramiento fiscal a imprentas y empresas industriales y en la defensa en inspecciones fiscales. Revisamos el tipo de IVA de cada línea, ordenamos inmovilizado y existencias, analizamos la subcontratación y las ventas online, y acompañamos a la empresa en comprobaciones y recursos.

    Preguntas frecuentes

    ¿Qué IVA lleva un catálogo comercial impreso?

    Con carácter general, el tipo general del 21 %. El tipo del 4 % se reserva a libros, periódicos y revistas que no contengan única o fundamentalmente publicidad.

    ¿Cómo se justifican las mermas de papel ante Hacienda?

    Documentando los porcentajes habituales por tipo de trabajo y conservando partes de producción y regularizaciones de inventario. Una merma excesiva y sin soporte puede interpretarse como ventas no declaradas o gasto no deducible.

    ¿Puede una imprenta amortizar su maquinaria más rápido?

    Las empresas de reducida dimensión pueden aplicar la amortización acelerada y multiplicar por dos el coeficiente lineal máximo de las tablas, siempre que cumplan los requisitos legales.

    Si su imprenta necesita ordenar su fiscalidad o apoyo ante una inspección, consulte con LRB Tax & Legal. Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado.

  • Agencias de viajes: guía práctica para tributar bien por el REAV y evitar regularizaciones

    Agencias de viajes: guía práctica para tributar bien por el REAV y evitar regularizaciones

    Si dirige una agencia de viajes, el régimen especial del IVA (REAV) condiciona su día a día: cómo factura, qué IVA puede deducir y cómo calcula el margen. Un error de criterio se repite en cada operación y multiplica la regularización. Esta guía propone un método práctico para el empresario: qué comprobar viaje a viaje, qué documentación conservar, qué registros revisar y qué hacer si llega una comunicación de la Agencia Tributaria. Para el análisis completo del régimen, puede consultar nuestro artículo sobre la inspección fiscal a agencias de viajes, el REAV y la defensa.

    Paso 1: calificar cada operación antes de facturarla

    El REAV se regula en los artículos 141 a 147 de la Ley 37/1992 del IVA y se aplica cuando la agencia actúa en nombre propio frente al viajero y se sirve de bienes y servicios de otros empresarios. Si solo media en nombre y por cuenta de otro y cobra una comisión, tributa por la comisión con las reglas generales. La calificación de cada operación es la primera línea de defensa, porque de ella depende todo lo demás.

    SituaciónQué hacer en la práctica
    Vende un viaje en nombre propio con servicios de tercerosAplicar el REAV y tributar por el margen bruto
    Viaje con tramos dentro y fuera de la UEFraccionar el margen y documentar dónde se prestó cada servicio
    Media por cuenta de un proveedor y cobra comisiónRégimen general sobre la comisión de intermediación
    Mezcla ambas operaciones en una misma facturaSeparar los conceptos y registrarlos con sus claves

    Paso 2: calcular el margen sin errores

    La base imponible no es el precio del viaje, sino el margen bruto: lo que se cobra al cliente, sin IVA, menos el importe efectivo, con IVA incluido, de los bienes y servicios adquiridos a terceros que benefician directamente al viajero. No cuentan como coste, por ejemplo, el cambio de moneda ni los gastos de teléfono o correspondencia de la propia agencia.

    Cuando resulta difícil conocer el coste de cada operación, por rappels, subocupación o anticipos de clientes, la Administración admite la determinación global del margen, con un porcentaje provisional basado en el año anterior y una regularización en la última autoliquidación del ejercicio. Es un criterio útil, pero exige coherencia contable y documentación.

    Paso 3: registrar bien los ajustes y las claves

    Un descuento posterior de un hotel, una variación del precio de un vuelo o una penalización por subocupación alteran el margen real. Para estos casos, la Agencia Tributaria ha habilitado en los libros registro un asiento específico de ajuste de margen, disponible desde el 1 de julio de 2023, que se informa hasta el día 15 del mes siguiente a la circunstancia que lo origina. La agencia no emite factura rectificativa al cliente, porque su precio de venta no varía.

    Una clave equivocada puede provocar incongruencias detectables de forma automática. Estas son las principales que informa la Agencia Tributaria: clave de régimen 05 para las facturas bajo el régimen especial, clave de operación S1 para las sujetas y no exentas, E6 para las exentas por servicios fuera de la UE, claves 05 y 01 en las facturas mixtas con la 05 en primer lugar, y clave 09 con base cero para los servicios en nombre y por cuenta ajena.

    Errores típicos que conviene revisar cada trimestre

    • Calcular el margen sobre el precio con IVA, sin tener en cuenta que el coste se toma con IVA incluido.
    • Deducir el IVA soportado en servicios que benefician directamente al viajero, como hoteles o transporte. Sí es deducible el de los gastos generales: alquiler, publicidad o servicios profesionales.
    • Aplicar la exención de servicios fuera de la UE sin prueba del lugar de prestación o sin prorratear los viajes mixtos.
    • No registrar los ajustes de margen cuando cambian los costes de proveedores.
    • Confundir comisiones de intermediación con ventas en nombre propio.
    • Falta de correlación entre contabilidad, libros registro y autoliquidaciones de IVA y de sociedades.

    Qué hacer si llega una comunicación de inspección

    Una actuación suele comenzar con un requerimiento o una comunicación de inicio que delimita los impuestos y periodos afectados. La inspección pide contratos con proveedores, facturas emitidas y recibidas, extractos bancarios, justificantes de cobro de anticipos y la documentación que acredita el lugar de prestación. Prepare con antelación un cuadro que vincule cada ingreso con sus costes y explique el método de cálculo del margen: una explicación ordenada reduce el riesgo de que la inspección sustituya su cálculo por una estimación propia más gravosa.

    Si detecta por sí mismo una autoliquidación errónea, puede corregirla de forma voluntaria antes de que llegue el requerimiento, lo que reduce el riesgo sancionador. Y cuando la discusión sea cuantitativa, por ejemplo qué costes se vinculan al viaje o cómo se prorratea un viaje mixto, un informe pericial independiente que reconstruya el margen operación por operación, como los que elabora ValiTax Informes Periciales, suele tener un valor probatorio decisivo.

    Un despacho experto en el sector

    LRB Tax & Legal es un despacho experto en asesoramiento fiscal a agencias de viajes y en la defensa en inspecciones tributarias. Revisamos la calificación de cada operación, auditamos el cálculo del margen y de la exención, ordenamos la documentación y representamos a la agencia ante la Administración y en los recursos.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cómo se calcula la base imponible en el REAV?

    Es el margen bruto: el precio cobrado al cliente sin IVA menos el coste efectivo, con IVA incluido, de los bienes y servicios de terceros que benefician directamente al viajero.

    ¿Puede una agencia deducir el IVA de los hoteles y del transporte?

    No, cuando esas compras benefician directamente al viajero, porque ese IVA ya forma parte del margen. Sí puede deducir el IVA de los gastos generales, como el alquiler, la publicidad o los servicios profesionales.

    ¿Qué hacer si cambia el coste de un proveedor después de vender el viaje?

    Registrar un ajuste de margen en los libros registro, disponible desde el 1 de julio de 2023, hasta el día 15 del mes siguiente a la circunstancia que lo origina. No se emite factura rectificativa al cliente porque su precio no varía.

    Si su agencia necesita revisar el cálculo del margen o apoyo ante una comprobación, consulte con LRB Tax & Legal. Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado.

  • Clubs deportivos: guía práctica para gestionar retenciones y contratos en neto

    Clubs deportivos: guía práctica para gestionar retenciones y contratos en neto

    Quien dirige la gestión de un club deportivo sabe que el calendario fiscal no se detiene con la temporada. Cada nómina, cada prima y cada pago a un jugador o a un técnico genera una obligación de retener e ingresar, y el club es el responsable directo ante Hacienda. Esta guía está pensada para el gerente o administrador: qué hay que hacer antes de firmar, qué modelos se presentan y cuándo, qué errores se repiten y cómo preparar la documentación. Para el análisis jurídico completo, puede consultar nuestro artículo sobre la fiscalidad de los clubs deportivos como retenedores y los contratos en neto.

    Antes de firmar: la revisión que ahorra problemas

    Cuando se pacta un salario en neto, el impuesto lo soporta el club y ese importe es, a su vez, retribución del jugador. Por eso el bruto necesario no es el neto más el tipo, sino el neto dividido entre uno menos el tipo efectivo. Con un tipo efectivo hipotético del 45 %, un neto de 1.000.000 de euros exige un bruto aproximado de 1.818.182 euros, sin contar la Seguridad Social. El cálculo debe hacerse antes de la firma, no al cierre del ejercicio.

    Antes de cerrar cualquier contrato en neto, conviene completar esta lista de comprobación:

    • Definir por escrito qué se entiende por neto y qué impuestos y cotizaciones incluye.
    • Fijar las circunstancias personales que se toman como referencia y qué ocurre si cambian.
    • Calcular el bruto con una metodología reproducible y archivarla.
    • Confirmar si el jugador es residente o no residente fiscal en España.
    • Presupuestar el coste total, incluido el impuesto asumido, en el presupuesto de la temporada.

    Calendario práctico de obligaciones del club

    Estos son los modelos que un club con jugadores y técnicos debe tener en su agenda, según el perceptor:

    • Modelo 111: retenciones de IRPF sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas pagados a residentes, con la periodicidad y los plazos que fija la normativa.
    • Modelo 190: resumen anual de esas retenciones. Debe cuadrar con las nóminas y con los modelos 111 presentados.
    • Modelo 216: retenciones de IRNR cuando el perceptor no es residente. Con carácter general es trimestral, dentro de los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre, y mensual para grandes empresas.
    • Modelo 296: resumen anual del modelo 216.

    Un consejo operativo: revise el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria al inicio de cada trimestre y asigne un responsable interno a cada modelo. Una incoherencia entre el modelo 111, el resumen anual y las nóminas es, con frecuencia, el punto de partida de un requerimiento.

    Errores típicos en la gestión diaria del club

    Calcular la nómina sobre un bruto incompleto

    Es el error más frecuente: contrato en neto, nómina elaborada sobre una cifra inferior al bruto real y retenciones calculadas sobre una base que no refleja el compromiso asumido. El impuesto que paga el club forma parte de la base de retención, y si no se integra aparece una retención insuficiente que la inspección puede regularizar.

    No actualizar la residencia del jugador

    Si un jugador cambia de residencia durante la temporada, el club debe determinar en cada momento si corresponde IRPF o IRNR y aplicar el modelo adecuado. En los convenios para evitar la doble imposición hay que revisar el texto concreto, los certificados de residencia y la naturaleza de cada pago.

    Confiar en que declarar el jugador libera al club

    La obligación de retener es autónoma respecto de la obligación principal del jugador, como recoge la Ley General Tributaria. Hacienda puede reclamar al club la retención no practicada aunque el jugador haya declarado correctamente. El jugador podrá deducirse lo que debió retenerse si la omisión es imputable exclusivamente al retenedor (art. 99.5 LIRPF), pero el club sigue expuesto a intereses y sanciones.

    Pagos a sociedades de derechos de imagen sin soporte

    Si la Administración recalifica parte del pago a la sociedad del jugador como retribución del trabajo, aparece una retención no practicada. El club debe poder acreditar la realidad de la cesión, la valoración del derecho y la tributación de la sociedad perceptora. En ese terreno, un informe independiente de ValiTax Informes Periciales aporta una base técnica.

    Checklist de documentación ante una comprobación

    • Contratos laborales y de derechos de imagen, con sus anexos y prórrogas.
    • Cálculo del bruto de cada contrato en neto y su metodología.
    • Nóminas, modelos 111, 190, 216 y 296, y certificados entregados a los jugadores.
    • Certificados de residencia y convenios aplicados a los no residentes.
    • Soporte de primas, bonus, retribuciones en especie y pagos a agentes e intermediarios.
    • Documentación de ingresos y gastos del club a efectos de IVA y del Impuesto sobre Sociedades.

    Una comprobación a un club suele combinar retenciones, IRNR, IVA e Impuesto sobre Sociedades, y con frecuencia se extiende a ejercicios anteriores. La defensa eficaz empieza el día del primer requerimiento: ordenar la documentación, cuantificar el bruteo con criterios técnicos y valorar si la regularización es correcta. Una actuación diligente y documentada del club es un elemento relevante frente a las sanciones, que requieren que se acredite la culpabilidad.

    Un despacho que conoce el sector

    LRB Tax & Legal es un despacho experto en asesoramiento fiscal a clubs deportivos y deportistas profesionales, y en la defensa en inspecciones fiscales. Revisamos los contratos antes de su firma, calculamos y presupuestamos el bruteo, ordenamos el calendario de modelos y representamos al club ante la Agencia Tributaria y en los recursos que procedan.

    Preguntas frecuentes

    ¿Quién asume el impuesto en un contrato en neto?

    El club. Como ese impuesto es a su vez retribución del jugador, forma parte de la base de retención, y el bruto necesario se calcula dividiendo el neto entre uno menos el tipo efectivo.

    ¿Qué modelo presenta el club por los jugadores no residentes?

    El modelo 216 para las retenciones de IRNR, con carácter general trimestral dentro de los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre, y el modelo 296 como resumen anual.

    ¿Puede Hacienda reclamar al club aunque el jugador haya declarado?

    Sí. La obligación de retener es autónoma, por lo que Hacienda puede regularizar al club con intereses y, en su caso, sanciones, sin perjuicio de la deducción que pueda aplicarse el jugador.

    Si su club necesita revisar contratos en neto, ordenar su calendario de retenciones o preparar la defensa ante una comprobación, consulte con LRB Tax & Legal. Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado.