Cada vez son más las personas que combinan un trabajo por cuenta ajena con una actividad como autónomo, ya sea como proyecto complementario, como forma de probar un negocio antes de dedicarse a él a tiempo completo, o simplemente porque la naturaleza de su actividad profesional lo permite. Esta situación, conocida como pluriactividad, tiene reglas propias en materia de cotización y fiscalidad que conviene conocer para no pagar de más ni incumplir obligaciones.
Qué es la pluriactividad y cuándo se produce
Se considera que existe pluriactividad cuando una misma persona desarrolla simultáneamente una actividad por cuenta ajena, cotizando en el Régimen General de la Seguridad Social, y una actividad por cuenta propia, cotizando en el RETA. No es necesario que ambas actividades sean del mismo sector ni que exista relación entre ellas; basta con que coincidan en el tiempo.
Obligación de alta como autónomo pese a tener ya un empleo
Un error muy extendido es pensar que, si ya se cotiza por cuenta ajena, no es necesario darse de alta como autónomo aunque se factture de forma habitual por una actividad paralela. Esto no es así: la obligación de alta en el RETA depende de si existe habitualidad en la actividad económica desarrollada, no de si ya cotizas por otro régimen. Si tu actividad como autónomo es habitual —no puntual ni esporádica—, debes darte de alta con independencia de tu situación laboral por cuenta ajena. Puedes repasar los pasos completos de este trámite en nuestro artículo sobre cómo darte de alta como autónomo paso a paso.
Ventajas de cotización en pluriactividad
Reducción en la base de cotización del RETA
Los autónomos en situación de pluriactividad pueden acogerse a una reducción en su base mínima de cotización durante el primer año de actividad, una ventaja pensada precisamente para quienes compaginan ambos regímenes y ya disponen de cierta cobertura social a través de su empleo. Esta reducción es compatible, en determinadas condiciones, con otras bonificaciones, aunque conviene revisar bien qué opción resulta más favorable en cada caso concreto.
Devolución de cotizaciones por exceso
Cuando la suma de las cotizaciones realizadas en ambos regímenes durante el año supera un determinado límite legal, el autónomo en pluriactividad tiene derecho a solicitar la devolución del exceso cotizado. Este derecho no se aplica de oficio: hay que solicitarlo expresamente dentro del plazo establecido, normalmente durante los primeros meses del año siguiente al del exceso, así que conviene no olvidarlo si tus cotizaciones combinadas han sido elevadas.
Tributación en el IRPF: dos fuentes de renta distintas
En el IRPF, los rendimientos del trabajo por cuenta ajena y los rendimientos de la actividad económica como autónomo se declaran de forma separada, cada uno según sus propias reglas: el primero como rendimiento del trabajo, con las retenciones que te practique tu empresa, y el segundo como rendimiento de actividad económica, sujeto a las reglas de estimación directa u objetiva que corresponda, y con obligación de realizar pagos fraccionados trimestrales mediante el modelo 130 (salvo que la mayor parte de tus ingresos como autónomo ya estén sujetos a retención). Puedes ampliar esta cuestión en nuestro artículo sobre cómo calcular el pago fraccionado del IRPF paso a paso.
Es importante tener en cuenta que ambas rentas se acumulan a efectos de determinar el tipo marginal aplicable en tu declaración de la renta, lo que puede hacer que tu actividad como autónomo tribute a un tipo más alto del que tributaría si fuera tu única fuente de ingresos. Conviene hacer una previsión conjunta de ambas rentas antes de que termine el ejercicio para evitar sorpresas en la declaración anual.
Errores frecuentes en situación de pluriactividad
El error más habitual es no darse de alta como autónomo pensando que el empleo por cuenta ajena exime de esa obligación cuando la actividad paralela es habitual. Otro fallo común es olvidar solicitar la devolución de cotizaciones por exceso cuando corresponde, perdiendo un derecho económico real. También es frecuente no planificar el pago fraccionado del IRPF adecuadamente, generando descuadres en la declaración anual al no haber anticipado el efecto de acumular ambas rentas.
Si compaginas un empleo con una actividad por cuenta propia y quieres asegurarte de que estás cumpliendo correctamente tus obligaciones y aprovechando las reducciones a las que tienes derecho, escríbenos a Contacto@LRB.es y revisamos tu situación en conjunto.
Preguntas frecuentes
¿Necesito el permiso de mi empresa para darme de alta como autónomo?
Depende de las cláusulas de tu contrato laboral, especialmente si existe un pacto de exclusividad o de no concurrencia. Fiscalmente no se requiere autorización de tu empleador, pero laboralmente conviene revisar tu contrato para evitar un conflicto contractual.
¿La pluriactividad afecta a mi derecho a prestaciones como el paro?
Puede afectar, ya que la actividad como autónomo simultánea se tiene en cuenta a efectos de determinadas prestaciones. Conviene analizar el efecto concreto según tu situación antes de iniciar la actividad paralela, sobre todo si prevés que tu empleo por cuenta ajena pueda finalizar próximamente.
¿Puedo aplicar la tarifa plana de autónomos si estoy en pluriactividad?
Sí, es compatible, aunque en algunos casos puede resultar más ventajosa la reducción específica de pluriactividad. Conviene comparar ambas opciones antes de decidir cuál solicitar en el momento del alta.
Conclusión
La pluriactividad es una situación cada vez más habitual que exige cumplir con el alta como autónomo si tu actividad paralela es habitual, aprovechar las reducciones de cotización específicas a las que tienes derecho y planificar bien tu IRPF, dado que ambas rentas se acumulan en tu declaración. Una buena planificación desde el principio evita sorpresas fiscales y te permite aprovechar todos los beneficios que la normativa prevé para esta figura. Si tienes dudas sobre tu caso, escríbenos a Contacto@LRB.es.