Rescatar el plan de pensiones sin pagar de más

La sorpresa del rescate

Durante los años de aportación, un plan de pensiones reduce la base imponible general, con el límite anual vigente. Ese ahorro es real, pero es un diferimiento: el impuesto no se elimina, se aplaza hasta el rescate.

Y en el rescate, la prestación se califica como rendimiento del trabajo y va a la base general, junto con la pensión pública o el salario de ese año, tributando a la escala progresiva. No entra en la base del ahorro, que tiene tipos sensiblemente inferiores. Por eso rescatar todo de golpe puede llevar a tributar por una parte importante del capital al tipo marginal más alto.

Las tres formas de rescate

• En forma de capital: se cobra todo de una vez. Es la opción que permite aplicar la reducción del 40 % sobre la parte correspondiente a aportaciones anteriores a 2007, pero también la que más concentra la tributación.
• En forma de renta: pagos periódicos que se integran cada año en la base general. Suaviza el impacto y suele ser lo más eficiente cuando el capital es relevante.
• Mixta: una parte en capital —normalmente la que disfruta de la reducción— y el resto en forma de renta. Es la fórmula que mejor funciona en la mayoría de los casos.

Otros supuestos que conviene conocer

• Liquidez a los diez años. Desde 2025 pueden rescatarse las aportaciones con al menos diez años de antigüedad, sin necesidad de que concurra una contingencia. La tributación es la misma: rendimiento del trabajo.
• Desempleo de larga duración y enfermedad grave como supuestos excepcionales de liquidez, con sus requisitos.
• Fallecimiento del titular. Los beneficiarios tributan por IRPF como rendimiento del trabajo, no por el Impuesto sobre Sucesiones. Es una diferencia importante respecto de los seguros de vida.
• Planes de empleo. Tienen un límite de aportación adicional al individual y, en algunos casos, reglas propias que conviene revisar.

Qué hacemos

• Simulación del coste fiscal de cada forma de rescate con tus cifras y tu previsión de rentas.
• Identificación de las aportaciones anteriores a 2007 y del plazo disponible para aplicar la reducción.
• Calendario de rescate repartido entre ejercicios para evitar el salto de tramo.
• Coordinación con la jubilación y con otras rentas del año: indemnizaciones, ventas, alquileres.
• Rescates de beneficiarios tras el fallecimiento del titular.
• Revisión de rescates ya realizados y rectificación si no se aplicó una reducción procedente.

Servicios relacionados: declaración de la Renta · fondos y acciones · planificación sucesoria · rectificar una declaración